Как списать трудовые книжки за счет работодателя?

Comments

• Sasha2907, добрый день!
  
  Выдачу трудовой книжки сотруднику можно оформить в виде "подарка"
  
  Согласно п.28 ст.217 НК РФ не облагаются налогом НДФЛ
  "Доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период
  - стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей"  
  
  При этом, чтобы данный подарок от организации также не облагался страховыми взносами, то необходимо письменно с сотрудником составить договор дарения. (Часть 3 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ)  Договор дарения в соответствии с гражданским законодательством относится к договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (ст. 574 ГК РФ).
  
  Стоимость безвозмездно переданного имущества не входит в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ)
  
  Где фактически трудовые книжки? Выданы сотрудникам?
• Да я вот не могу понять как оформить выдачу ТК. Труд. книжки завели на сотрудников и они находятся в отделе кадров. какие проводки?
• Sasha2907, 
  
  Д 73 К 10 - выдан подарок по договору дарения
  Д 91 К 73 - списана стоимость подарка 
  
  Если Вы на ОСНО то нужно начислить НДС на стоимость подарка 
  
  Д 91.2 К 68  начислен НДС
• Возможно ли мне текущей датой провести это списание? У меня оформлялись сотрудники в мае, а проводки я сделаю в декабре. и возможно ли сделать это одной операцией, без уточнения фамилии?
• Sasha2907, 
  
  ошибку можно исправить текущим периодом (п.5 ПБУ 22/2010). Однако, с учетом того, что выдача книжек была в мае, необходимо будет сдавать уточненку по НДС (если Вы на ОСНО) за 2 квартал, поскольку будет доначисление НДС во втором квартале,  6-НДФЛ (отразить подарок, не облагаемый налогом) и  внести корректировку в РСВ (Стоимость подарка должна быть отражена как доходы, не облагаемые взносами). Кажется так... 
  
  По поводу фамилий:
  
  данный "подарок" не облагается НДФЛ, и в данном случае не будет отражен в справках 2-НДФЛ, т.е. можно не вести персонифицированный учет.
• Правильно ли я понимаю, мне надо сделать такие проводки:
  Д 10 К 60 - оприходованы ТК (накладная)
  Д 19 К 60 - отражена сумма НДС
  Д 68 К 19 - принята к вычету сумма НДС (счет-фактура)
  Д 006 - приняты к учету бланки ТК
  Д 91.2 К 10 - списана стоимость ТК (требование-накладная)
  Д 91.2 К 68 - начислен НДС, и эти проводки я делаю текущей датой. Вне зависимости от того что ТК были оприходованы в мае.
  К 006 - списаны бланки ТК.
  Правильно ли я отразила? Вопрос удалён модератором.
• Добрый день!
  

  Цитата: И должна платить НДс с выдачи ТК?

  Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Правильно ли отражены проводки?